Bonus edilizi indebitamente ottenuti: la qualificazione giuridica e il momento consumativo secondo una recente pronuncia della Cassazione
18 Novembre 2024
Cass. Pen., Sez. II, sentenza n. 40015/2024 La Corte di cassazione è recentemente tornata ad esprimersi in materia di indebita fruizione di crediti fiscali legati all’asserita realizzazione di opere edili, in realtà mai eseguite. Il caso riguarda una tematica di grande attualità relativa ai benefici fiscali (“bonus” e “superbonus”) concessi dal legislatore a partire dal […]
Efficacia della sentenza penale irrevocabile nel giudizio tributario, per la Cassazione la novella è retroattiva
18 Settembre 2024
Il presente contributo è stato redatto in collaborazione con l’Osservatorio Giustizia Tributaria nell’ambito della rubrica mensile “Focus Penale Tributario”. * * * L’ordinanza della Corte di Cassazione n. 23570 del 3 settembre 2024 ha sancito l’importante principio secondo cui il nuovo art. 21-bis D. Lgs. 74/2000, introdotto a sistema dal D.lgs. 87/2024 (c.d. Decreto Sanzioni), […]"Focus penale tributario" - Riforma fiscale: le novità in materia di rapporti tra sanzioni e procedimenti per gli enti imputati ex D.lgs. 231/01
30 Maggio 2024
Il presente contributo è stato redatto in collaborazione con l’Osservatorio Giustizia Tributaria nell’ambito della rubrica mensile “Focus Penale Tributario”. * * * Come già anticipato[1], tra gli obiettivi della L. n. 111/2023 (legge delega per la riforma fiscale) assume particolare rilievo, l’azione di revisione e razionalizzazione del sistema sanzionatorio tributario prevista dall’articolo 20 finalizzata, fra […]Il doppio binario penal-tributario e l’adeguamento al principio del ne bis in idem: le novità previste dalla riforma fiscale
30 Aprile 2024
Il presente contributo è stato redatto in collaborazione con l’Osservatorio Giustizia Tributaria nell’ambito della nuova rubrica mensile “Focus Penale Tributario”. * * * Tra i principi cardine fissati dal legislatore nella legge delega per la riforma fiscale (L. n. 111/2023) in relazione alla revisione del sistema sanzionatorio penal-tributario spicca l’obiettivo di “razionalizzare il sistema sanzionatorio […]Estensione del catalogo dei reati presupposto: i reati in materi di accise
5 Aprile 2024
Il Consiglio dei Ministri ha approvato, in esame preliminare, il decreto attuativo della legge delega per la riforma fiscale, volto a revisionare la disciplina doganale e il sistema sanzionatorio in materia di accise e altre imposte indirette sulla produzione e sui consumi. Sul fronte sanzionatorio, sia amministrativo sia penale, il decreto prevede: La novità più […]Confisca del profitto del reato in caso di dichiarazione fraudolenta
23 Gennaio 2024
Si segnala la sentenza della Corte di Cassazione, III Sezione Penale, n. 48807 del 7 dicembre 2023, in materia di confisca del profitto derivante dal reato di Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture per operazioni inesistenti. Il caso: I giudici di merito hanno ritenuto responsabile del reato di cui all’art. 2 D.Lgs. 74/2000 il legale […]Reati tributari. La responsabilità del Consiglio di Amministrazione nel caso in cui lo stesso operi in assenza di deleghe
13 Novembre 2023
È stato recente confermato l’orientamento prevalente in tema di responsabilità del Consiglio di Amministrazione nel caso in cui lo stesso operi in assenza di deleghe e venga commesso un reato tributario. Nel dettaglio la sentenza della Corte di cassazione n. 35314 /2023 ha statuito che “in tema di reati tributari (…) nel caso di delitto […]Il braccio di ferro tra sequestro preventivo finalizzato alla confisca tributaria e procedura di fallimento: il punto delle Sezioni Unite
7 Novembre 2023
A distanza di soli quattro anni dall’ultima pronuncia a Sezioni Unite – Sez. U. n. 45936 del 2019, Fallimento Mantova Petroli s.r.l. – la Suprema Corte di Cassazione torna a pronunciarsi sul rapporto tra sequestro preventivo finalizzato alla confisca obbligatoria in tema di reati tributari di cui all’art. 12 bis d.lgs. 74/2000 e fallimento, stabilendo, […]In assenza di deleghe, la responsabilità è dell’intero Consiglio di Amministrazione
2 Ottobre 2023
Con sentenza n. 35314 dello scorso agosto, la Terza Sezione Penale della Corte di Cassazione, pronunciandosi sulla legittimità di un sequestro preventivo, affronta il tema della responsabilità omissiva dell’organo amministrativo collegiale in assenza di deleghe gestorie, in relazione alla commissione di reati tributari da parte dell’Ente, ribadendo i principi consolidatesi in giurisprudenza sulla posizione di […]Reati fiscali – approfondimenti della Cassazione sulla falsa fatturazione
1 Agosto 2023
L’art. 2 d.lgs. 74/2000, che sanziona la falsa fatturazione, si distingue da altre norme penali tributarie per gravità della condotta e rilevanza della pena. Come noto, questa fattispecie di reato punisce il contribuente che indichi, in una delle dichiarazioni d’imposta, passività fittizie avvalendosi di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti. Ebbene, è proprio sulla […]