Riforma fiscale. Sanzioni penali e responsabilità degli enti
13 Aprile 2023
Il Consiglio dei Ministri n. 25 del 16 marzo 2023 ha approvato, con procedura d’urgenza, il Disegno di legge di delega al Governo per la riforma fiscale. Attraverso tale provvedimento il Governo viene delegato ad emanare uno o più decreti legislativi di organica e complessiva revisione del sistema fiscale entro ventiquattro mesi dalla data di […]
L'omesso versamento di ritenute certificate dopo la sentenza della Corte Costituzionale n. 175/2022
22 Febbraio 2023
Il Tribunale di Torino si è pronunciato in materia di omesso versamento di ritenute dovute o certificate, a seguito della sentenza della Corte Costituzionale n. 175 del 2022. Il legale rappresentante della società P.F. era imputato del reato di cui all’art. 10bis d.lgs. 74/2000, per non aver versato entro il termine previsto per la presentazione […]Archiviazione DHL Supply Chain S.p.A.: l’interessante decisione della Procura di Milano
16 Gennaio 2023
DHL Supply Chain S.p.A., società italiana del Gruppo leader nel settore della logistica, è stata di recente coinvolta in un procedimento penale avviato dalla Procura della Repubblica di Milano che ha indagato su un complesso meccanismo di frode fiscale caratterizzato dall'utilizzo di fatture soggettivamente inesistenti, da parte della multinazionale, e dalla stipula di fittizi contratti […]La Corte di Cassazione per la prima volta sulla responsabilità 231 per dichiarazione fraudolenta
5 Maggio 2022
La Corte di Cassazione si è pronunciata per la prima volta sulla responsabilità 231 per dichiarazione fraudolenta dal momento dell'introduzione della responsabilità di società ed enti per la commissione di reati tributari, con la sentenza 16302 depositata il 28 aprile 2022. L'Agenzia delle Entrate aveva accertato l'evasione dell'IVA per omesso versamento dell'imposta dichiarata in capo […]Alert | Lista Dubai. Scenari imminenti e possibili conseguenze
14 Luglio 2021
Una lista contenente i nominativi di persone con relazioni bancarie a Dubai sta per essere appresa dalle autorità italiane. Quali sono le possibili conseguenze in ambito tributario e penale, partendo dall’esperienza delle precedenti liste? Ne analizziamo le implicazioni alla luce di similari scenari precedenti. Scarica il documento: “Lista Dubai”: scenari imminenti e possibili conseguenzeFrodi carosello: individuazione dei comportamenti anomali da parte dell’operatore economico
27 Aprile 2021
Il presente contributo, individuando i principali indicatori di anomalia ricostruiti dall’Unità di Informazione Finanziaria e dalla Giurisprudenza di merito e legittimità, fornisce un valido supporto agli operatori economici che loro malgrado entrano in rapporti commerciali con soggetti non affidabili limitando il rischio di incorrere in meccanismi di frode fiscale. Consulta il documento in forma integrale:Frodi Carosello: individuazione dei comportamenti anomali e prospettive di prevenzione dell'illecito
19 Febbraio 2021
WEBINAR 8 marzo 2021 ore 14.30 Le sempre più numerose pronunce giurisprudenziali, la comunicazione dell'Unità di Informazione Finanziaria per l'Italia dello scorso novembre e la recente introduzione dei reati tributari tra i reati presupposto della responsabilità amministrativa dell'ente impongono una riflessione sull'ampiezza dei fenomeni di evasione fiscale e sul coinvolgimento delle società nelle c.d. frodi […]Configurabilità del reato di dichiarazione fraudolenta mediante false fatture in capo al responsabile amministrativo di una società sfornito di rappresentanza legale
3 Febbraio 2021
Con sentenza del 22.10.2020, n. 2270, depositata il 20 gennaio scorso la Cassazione penale, sez. III, ha ritenuto configurabile il reato di dichiarazione fraudolenta mediante false fatture anche a carico del responsabile amministrativo di una società sfornito di rappresentanza legale qualora sussistano elementi di fatto di una tale gravità da confermare in via indiziaria, una […]Presunzioni tributarie e applicazione di misure cautelari
22 Gennaio 2021
La Corte di Cassazione penale, sez. II, con sentenza del 14.10.2020, depositata in data 13.01.2021, n. 1083 ha affrontato il tema dell’utilizzabilità delle presunzioni tributarie ai fini dell’applicazione delle misure cautelari. Si tratta di un tema di grande rilevanza dal momento che il procedimento tributario ammette il ricorso a strumenti presuntivi mentre nel procedimento penale […]Approfondimenti in tema di società cartiere. I nuovi spunti forniti dall’Unità di Informazione Finanziaria per l’Italia
17 Dicembre 2020
Nell’edizione di dicembre dei "Quaderni dell’antiriciclaggio" l’Unità di Informazione Finanziaria per l’Italia ha trattato il tema delle società c.d. cartiere, chiarendo innanzitutto che “l’obiettivo sociale delle cartiere non è quello di produrre e scambiare beni e servizi sul mercato, bensì di emettere fatture per operazioni inesistenti, producendo semplici “carte” contabili”. Si è specificato che “dal […]