La comunicazione dell'UIF individua gli schemi ricorrenti connessi alla commissione di illeciti tributari
9 Dicembre 2020
Lo scorso 10 novembre l'Unità di Informazione Finanziaria per l'Italia (UIF), unitamente all'Agenzia delle Entrate e alla Guardia di Finanza, ha aggiornato e precisato quelli che devono essere considerati gli schemi tipici utilizzati per commettere illeciti tributari facendo riferimento in particolare ai modelli di comportamenti anomali connessi con il rischio di commissione dei reati di […]
La rilevanza della colpa nell'ambito delle c.d. frodi carosello
20 Novembre 2020
Con ordinanza del 22 ottobre 2020 la V sezione civile della Corte di Cassazione ha trattato del delicato tema delle frodi carosello dovendosi esprimere su di una vicenda riguardante diverse operazioni soggettivamente inesistenti, in particolare esaminando i profili del dolo e della colpa e le conseguenti responsabilità. Come è noto con il termine frode carosello […]Reati dichiarativi e competenza territoriale: la sede effettiva dell'impresa
29 Ottobre 2020
Con la recente sentenza n. 27606 del 14 settembre 2020, la terza sezione della Corte di Cassazione ribadisce un importante principio circa la determinazione della competenza territoriale nel caso di commissione di uno dei reati dichiarativi previsti dal Capo I del Titolo II del D.lgs. n. 74/2000, da poco introdotti nel novero dei reati presupposto […]Circolare n. 216816/2020 della Guardia di Finanza in materia di modifiche alla disciplina dei reati tributari e della responsabilità amministrativa degli enti
10 Settembre 2020
Il 1° settembre 2020 è stata emessa una nuova circolare della Guardia di Finanza, la n. 216816/2020, in tema di “Modifiche alla disciplina dei reati tributari e della responsabilità amministrativa degli enti”. Nella prima parte la circolare, oltre a ripercorrere le novità introdotte in materia dal D.L. n.124/2019 (c.d. “decreto fiscale”), fornisce alcune istruzioni operative […]Sequestro dei beni dell’ente in caso di commissione di reati tributari
9 Luglio 2020
La Corte di Cassazione, sezione III penale, con sentenza n. 19113, del 10.06.2020, (depositata in data 24.06.2020), ha affrontato il delicato tema del sequestro dei beni dell’ente in caso di commissione di reati tributari da parte del legale rappresentante. La tematica affrontata si inserisce in una vicenda molto articolata da un punto di vista processuale. […]Approvazione del Decreto attuativo della Direttiva PIF: novità in tema di responsabilità amministrativa degli Enti ex D.lgs. 231/2001.
8 Luglio 2020
Il 6 luglio è stato approvato il Decreto attuativo della c.d. Direttiva PIF (direttiva UE n. 2017/1371) come richiesto dalla Legge di delegazione europea 2019. La Direttiva n. 2017/1371 emessa dal Parlamento Europeo e dal Consiglio il 5 luglio 2017 in materia di “lotta contro la frode che lede gli interessi finanziari dell’Unione mediante il […]Reati tributari: illegittimo convertire il sequestro delle somme di denaro, in sequestro dell’immobile intestato alla società
3 Giugno 2020
Con la sentenza n. 15308, depositata il 19 maggio 2020, la Corte di cassazione ha dichiarato illegittimo per violazione di legge il provvedimento del Tribunale del riesame di Rieti con il quale era stata accolta l’istanza dell’indagato di conversione del sequestro disposto sulle somme della società, in sequestro dell’immobile intestato alla medesima società. Più nel […]Decreto MEF 30 marzo 2020: un ulteriore passo verso la gestione condivisa del rischio fiscale
25 Maggio 2020
L’11 maggio è stato pubblicato in Gazzetta Ufficiale il Decreto del Ministero dell’Economia e delle Finanze del 30 marzo 2020 che ha ampliato la platea dei soggetti ammessi all’adempimento collaborativo con l’Agenzia delle Entrate. L’adempimento collaborativo integra un sistema di gestione del rischio fiscale condiviso, basato sul reciproco affidamento tra Amministrazione finanziaria e contribuenti. Tale […]Reati tributari commessi dal legale rappresentante: la società può costituirsi parte civile
12 Maggio 2020
La società in nome e per conto della quale il rappresentante legale ha agito, commettendo i reati di dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti e di emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti, è legittimata a costituirsi parte civile nel processo penale a carico del legale rappresentante. […]Responsabilità dell’ente – consolidato fiscale – società consolidante – IVA dovuta dalle società consolidate – responsabilità solidale
24 Marzo 2020
Con sentenza n. 5513, del 16.10.2019, depositata in data 12 febbraio 2020, la terza sezione penale della Corte di Cassazione ha affrontato il tema del consolidato fiscale e della responsabilità della società consolidante in caso di violazioni tributarie commesse dalle società consolidate. La fattispecie in esame riguardava il rato di cui al D.Lgs. n. 74 […]